Immer aktuell III/2024

Die Arbeitsgemeinschaft wird entweder geleitet durch Simon Bulling, Steuer­be­rater, Jens Ihrig, M.A., Steuer­be­rater oder Dipl.-oec. Mirko Neufang, M.A., Steuer­be­ra­ter.

Die nachfolgenden Themen bilden den Schwerpunkt der Arbeitsgemeinschaft:

Aktuelle Rechtsprechung/Verwaltungsanweisungen
Dargestellt werden ins­be­son­de­re Ur­tei­le und Ver­wal­tungs­an­wei­sun­gen zu diesen The­men:

• Die Änderungsnorm des § 173a AO
• Rückgängigmachung eines Investitionsabzugsbetrags für eine steuer­be­freite Photo­vol­taik­an­lage
• Anschaffungsnahe Herstellungskosten bei Beseitigung von Brand­schäden
• Gewinn aus der marktüblichen Veräußerung einer Mit­ar­bei­ter­be­teili­gung kein Arbeits­lohn
• Anforderungen an ein elektroni­sches Fahrten­buch
• Keine Verteilung von Nutzungsent­schä­di­gungen für Aus­gleichs­flä­chen bei Mindest­lauf­zeit
• Keine doppelte Haushaltsführung bei Fahr­zeit von nur einer Stun­de
• Zweitwohnungsteuer als Kosten der Unter­kunft für eine dop­pelte Haus­halts­führung
• Nutzung zu eigenen Wohnzwecken bei § 23 EStG
• Kinderberücksichtigung bei einem Freiwilligen­dienst zwi­schen Bachelor- und Master­stu­dium

Kurzüberblick über das Wachs­tums­chancen­ge­setz
Nach diversen Verzögerungen stimmte am 22.3.2024 der Bundesrat für das sog. Wachs­tums­chancen­gesetz. Damit wurde das faktische Jahressteuer­gesetz im Bundesgesetzblatt ver­öffent­licht und kann - teils mit Rückwirkung - in Kraft treten. Im Vergleich zur Be­schluss­em­pfeh­lung des Finanz­aus­schusses - die wir in Immer aktuell I/20243 darge­stellt haben - kam es noch zu zahlreichen Än­de­rungen bzw. Streichungen. Wir geben einen kurzen Überblick über das verabschie­dete Gesetz.

Abzugsfähigkeit von Vorsorge­auf­wen­dun­gen als Son­der­aus­ga­ben
Vorsorgeaufwendungen sind, innerhalb gewisser Grenzen, als Sonderausgaben abzugsfähig. Für die Ermittlung der Abzugs­fähig­keit ist in die zwei Gruppen Altersvorsorge­auf­wen­dungen (Basis­ver­sor­gung) und sonstige Vorsorge­auf­wen­dungen zu differenzieren. Auch wenn zwi­schen­zeit­lich viele Bei­trags­zahlungen elektronisch an die Finanz­ver­wal­tung übermittelt werden, soll­ten Sie die Höchst­be­tragsberechnung nachvollziehen können. Dies deshalb, weil einerseits nicht alle Be­träge über­mittelt werden (z. B. berufs­stän­di­sche Versorgungs­werke oder private Zu­satz­kran­ken­ver­siche­run­gen) und anderer­seits sind auch Gestal­tungen (z. B. durch Vor­aus­zah­lung von Bei­trägen zur pri­va­ten Kran­ken­ver­sicherung) möglich.

Grundsätze der Rentenbesteuerung
Die Besteuerung der Renten ist seit vielen Jahren in der Diskussion. Der Gesetzgeber hat jüngst auf die mögliche Doppel­be­steue­rung reagiert und das EStG angepasst. Der Beitrag greift die Neuerun­gen durch das Wachs­tums­chancen­gesetz auf und stellt auch die Grundsätze der Ren­ten­be­steue­rung ins­gesamt dar. Dabei zeigt sich, dass von den Neuerungen lediglich die Renten­jahr­gän­ge ab 2023 pro­fi­tieren. In einem eigenen Kapitel wird auch auf die Beson­der­heiten der sog. Öf­fnungs­klau­sel einge­gangen.

Vereinnahmte und veraus­gabte Um­la­gen bei den Ein­künf­ten aus Ver­mie­tung und Ver­pach­tung
Die Vordrucke für die Einkommensteuererklärung ändern sich jedes Jahr. Für den Ver­an­la­gungs­zeit­raum 2023 hat sich die Darstellung der Anlage V grundlegend geändert. Der Bei­trag stellt die Än­de­rungen am Formular und die sich damit ergebenden Praxisprobleme dar, die teil­weise in das Jahr 2022 zurückwirken. Ebenso werden die Besonder­heiten bei den vereinnahmten Mie­ten und den ver­ein­nahm­ten Um­la­gen - auch im Zu­sam­men­hang mit den verausgabten Ne­ben­kosten – be­sprochen.

 

Es bestehen drei Möglichkeiten, an dieser Arbeitsgemeinschaft teilzunehmen:

1. Videoseminar: Die Videos werden voraussichtlich ab dem 13.05.2024 online verfügbar sein.
2. Webinar: Den Termin für das Webinar und den Link zur Teilnahme finden Sie künftig bei Neufang Online:
   https://online.neufang-akademie.de/webinars
3. Präsenzveranstaltung: Die Termine finden Sie auf dieser Seite:
   https://www.neufang-akademie.de/termine