Beratungspraxis 4/2025

Die Arbeitsgemeinschaft wird ent­weder ge­lei­tet durch Prof. Dr. Sascha Gieseler, Michael Schäfer, LL.B., Steuer­berater, Dr. Sandy Schüler-Täsch, Richterin am BFH oder Dipl.-Finanzwirt (FH) Teresa Maria Urban, Steuerberater.

Die nachfolgenden Themen bilden den Schwerpunkt der Arbeitsgemeinschaft:

Aktuelle Rechtsprechung/Verwaltungsanweisungen
Besprochen werden insbesondere:

• Innenumsatz einer Organschaft ist nicht steuerbar
• Wärmeabgabe aus einer Biogasanlage
• Umsatzsteuerbefreiung für Haarwurzeltransplantationen bei Haarausfall (Alopezie)
• Steuerbarkeit von Geschäftsführungsleistungen einer Praxisgemeinschaft
• Bildungsleistungen - Aktueller BMF-Entwurf
• Bildungsleistungen Befreiung nach § 4 Nr. 21 UStG - Erste verlässliche Aussage der Verwaltung
• Auch der Direktanspruch führt in der Umsatzsteuer nicht zur Möglichkeit eines „cum-ex“
• Neues zu ViDA

Kleinunternehmer - Neuregelungen zum 1.1.2025 (SC)
Kleinunternehmer gehören in der Beratungspraxis zum Berufsalltag. Zum 1.1.2025 hat der Gesetzgeber die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung umfassend reformiert. Zunächst wurden die Betragsgrenzen erhöht und deren Ermittlung modifiziert, sodass nicht auf die altbekannten Grundsätze zurückgegriffen werden kann. Außerdem hat der Gesetzgeber erstmalig die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung auch für das EU-Ausland geöffnet. Mandanten können sich somit auch im Ausland als Kleinunternehmer behandeln lassen - und dies sogar unabhängig von der Frage, ob sie im Inland Kleinunternehmer sind oder nicht.

Aktuelle Entwicklungen bei der Besteuerung nach § 24 UStG
Die Besteuerung der Landwirte nach § 24 UStG hat in den letzten Jahren einige Anpassungen erfahren. Zunächst wurde eine Eingangsgrenze von max. 600.000 € Umsatz eingeführt, bis zu der überhaupt die Begünstigung des § 24 UStG in Anspruch genommen werden kann. Des Weiteren erfahren die anzuwenden Steuersätze regelmäßige Anpassungen. Im Rahmen des Beitrags soll daher die aktuelle Rechtsentwicklung und Rechtsprechung der vergangenen Jahre bei den Land- und Forstwirten und deren besonderen Besteuerungsform nach § 24 UStG dargestellt werden.

Entgelt zur Bestimmung des Umsatzes (Gieseler)
Dem Begriff des Entgelts kommt im Umsatzsteuerrecht in zweifacher Hinsicht Bedeutung zu. Auf der einen Seite begründet das Entgelt die Steuerbarkeit, da es die Gegenleistung für eine erbrachte Leistung darstellt. Zum anderen spielt das Entgelt ferner eine Rolle bei der Berechnung der Umsatzsteuer, indem es die Höhe der Bemessungsgrundlage bestimmt.

Der Beitrag beschäftigt sich mit letztgenannter Funktion und beleuchtet Fragen zur Ermittlung des Entgelts, Formen des Entgelts und der Entgeltentrichtung, zu Entgeltminderungen sowie speziellen Themen wie durchlaufenden Posten, Tausch und tauschähnlichen Umsätzen, zur Mindestbemessungsgrundlage und der Rückgängigmachung von Lieferungen.

Es bestehen drei Möglichkeiten, an dieser Arbeitsgemeinschaft teilzunehmen:

1. Video-Seminar: Die Videos werden vo­raus­sicht­lich ab dem 15.4.2025 online verfügbar sein.
2. Webinar: Den Termin für das Webinar und den Link zur Teil­nah­me finden Sie künf­tig bei Neufang Online:
   https://online.neufang-akademie.de/webinars
3. Präsenzveranstaltung: Eine vorherige An­mel­dung zu un­ser­en Prä­senz­ver­an­stal­tun­gen ist nicht mehr er­for­der­lich. Die Ter­mi­ne finden Sie auf dieser Seite:
   https://www.neufang-akademie.de/termine