Update Um­wand­lungen durch den neuen Umwandlungs­steuer­er­lass

Der Umwandlungssteuererlass vom 11.11.2011 wur­de mit Schreiben des BMF vom 2.1.2025 durch einen neuen Erlass ersetzt. In den neuen Erlass wurde nicht nur die seither ergangene Recht­sprechung und die er­folgten Gesetzes­än­derun­gen (einschließlich des Jah­res­steuer­ge­setzes 2024) ein­ge­arbeitet, sondern er enthält auch neue Regelungen zu Miss­bräuchen, die die Verwaltung bei von der Literatur empfoh­le­nen Gestaltungs­mög­lich­keiten sieht.

Das Onlineseminar wird die für die Praxis wichtigen Änderungen des Umwandlungs­steuer­er­lasses und da­mit auch der Gesetzes­änderungen durch das Jah­res­steuergesetz 2024 darstellen, die bei Umwand­lun­gen sowie bei Ein­bringungen in Ka­pital­ge­sell­schaften ab dem Jahr 2025 beachtet werden müssen.

Seminarüberblick:

• Wie muss dem Finanzamt mitgeteilt werden, dass die Um­wandlung bzw. Einbringung steuerneutral zum Buch­wert ohne Aufdeckung stiller Reserven erfolgen soll?
• Behandlung der Kosten für den Vermögensübergang durch Umwandlung.
• Wie kann bei Verschmelzung von Kapitalgesellschaften eine Besteuerung auf Ebene der Anteilseigner vermie­den werden?
• Wird eine GmbH in ein Personenunternehmen um­ge­wandelt, droht bei einer innerhalb von fünf Jahren nach­fol­genden Betriebsveräußerung eine Gewerbe­steuer­be­lastung. Änderungen durch das JStG 2024 und des neuen Umwandl­ungs­steuer­er­lasses verhindern von der Litera­tur empfohlene Gestaltungen durch mehr­stöckige Gesell­schafts­struk­turen.
• Kann entsprechend den Empfehlungen der Literatur die Besteuerung von Betriebs­ver­äuße­rungen oder Anteilen von Kapital­ge­sellschaften durch (Doppel-)Hol­ding-Model­le vermieden werden?